1、 选题的目的、意义及国内外研究概况 1.1选题的目的及意义 企业财务风险是企业在进行财务过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，对财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过分析明确企业财务风险形成的原因，从而如何有效的控制财务风险。以此帮助企业经营者做好财务风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理财务风险的措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。 在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的，随着市场经济的不断深入，企业想要在激烈的市场经济中求得生存与发展，就必须重视财务风险的管理，而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使也去必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险形成的原因以及风险事故发生可能造成的后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险控制办法，尽量避免可能出现的不利后果。由于财务风险本身具有研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践是也将起到重要的推动作用。 1.2国内外研究概况 1.2.1.国外研究概况 国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19世纪工业革命时期，法国管理学家亨利.法约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制度，直到上世纪50年代美国学者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。 1.2.2.国内研究概况 我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代，1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999年北京大学于川等著的《风险经济学导论》，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深刻的剖析。1989年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。杜波在2003年出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险管理著作，为我国财务风险控制理论做出了重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面，国内的专家们又提出了单方面的风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法，其中以“Z记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。 2、 本课题的重点、难点 2.1本课题的重点 2.1.1 通过对企业财务风险的成因分析找出相适应的控制方法和手段。 2.2本课题的难点 2.2.1 企业财务风险及风险管理的理论研究发展进程与趋势 2.3 本课题的理论依据、主要框架与结构 2.3.1理论依据 本文主要介绍企业财务风险的相关理论内容·综述以及企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况。重点探讨企业风险形成的原因及其分析以及财务风险的防范与控制对策。预期通过本文对财务风险在企业运营中的重要性、特点、操作、控制过程有一个深刻的认识。本文理论部分主要参考金融投资类、经济类报刊杂志；以及图书馆中大量有关资本运营与企业并购方面的书籍；财务管理学教材与参考书和教学中老师对财务风险的总结；另外，指导老师在研究过程中会提供较大量的参考资料。 2.3.2论文主要框架与结构 第一部分，企业财务风险的基本理论与概念综述。 第二部分，财务风险成因分析。 第三部分，财务风险现状。 第四部分，财务风险控制的措施。 第五部分，结论。
3、研究方法 3.1文献研究法 本文经过收集并整理大量资料，参考企业财务风险的相关文献，从而对企业财务风险成因进行详细分析、阐述。在对企业财务风险认识的基础上，由于构成风险有诸多不确定因素，通过分析目前市场经济体制下我国企业财务风险问题，对我国企业财务风险的成因及防范对策进行了深入的分析和研究。 3.2理论联系实际的方法 不仅重视从理论上深入阐述，分析出我国企业财务风险形成的问题及风险的防范与对策，并提出一些必要性的、理论联系我国实际相结合的方法。主要是以分析的研究方法为主，通过提出问题，解决问题并结合理论进行了分析和研究。 4、 进度安排 2016年12月中旬——2016年12月下旬：开始论文相关准备工作 2016年12月下旬——2017年03月上旬：完成初稿 2017年03月中旬——2017年05月18日：修改并定稿 5、 参考文献 [1]向德伟. 财务风险管理的基本理论与方法[J]. 财政研究,1995,05:43-47+28. [2]蒋琪发. 财务风险的特征及其控制途径[J]. 江西财经大学学报,2000,03:44-47. [3]徐冰. 浅谈企业财务风险的控制原则与具体措施[J]. 长三角, 2010, 04. [4]秦莉霞. 论企业财务风险管理的重要性及控制措施[J]. 职业时空,2011,09:8-9. [5]曹元坤,王光俊.企业风险管理发展历程及其研究趋势新认识[J]. 当代财经,2011,01:85-92. [6]张玲. 企业财务风险的成因分析及其利用和控制问题[J]. 商,2016,24:10. [7]王梅. 企业财务风险成因分析及其控制[J]. 财会学习,2016,20:39+41. [8]李梦竹,宋明. 企业财务风险现状与控制问题研究[J]. 中国管理信息化,2015,05:40-41. [9]王永东. 企业财务风险的防范与控制[J]. 经营管理者,2011,15:18. [10]余勤. 浅谈企业财务风险控制手段在实务中的应用[J]. 现代经济信息,2014,01:140+144. [11]戴致光, 许恒宾. 探讨企业财务风险控制的方法[J]. 商, 2014(22):47-48. |