平衡计分卡视角的农业科技投入绩效评价指标体系构建——以广西区为例

韦爱兰廖幸罗红谢春斌黄琳向昱 （广西壮族自治区农业科学院广西·南宁；广西壮族自治区农业科学院玉米研究所 广西·南宁；广西壮族自治区农业科学院农业资源与环境研究所 广西·南宁） 摘要：本文以农业财政科技项目支出为例，在借鉴大量的文献资料和前人研究成果的基础上，通过运用平衡计分卡的客户、财务、内部营运及学习与发展四个维度和农业科技投入绩效评价指标的相关性来构建广西农业科技投入绩效评价指标体系。为实现“富民强桂”、实现跨越式发展的战略目标提供强有力的支撑。 教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 ：平衡计分卡；广西农业科技；绩效评价；指标体系；构建 目前，广西区农业科技投入呈逐年增长趋势，在农业科技投入大幅增长的同时，人们更关注科技资金的使用效率，科技投入绩效评价成为政府及社会公众关注的焦点，科技投入的成效直接影响着政府战略目标的实现及产业结构的调整，如何合理构建科学的广西农业科技投入绩效评价指标体系，将成为现阶段财政支出绩效评价管理的重要课题之一。 一、概述 平衡计分卡作为一种优秀的业绩评价管理工具，已逐渐扩展到财政支出绩效评价管理领域，该方法主要从财务、客户、内部运营及学习与发展四个方面来平衡设定目标和考核企业各个层次的业绩。平衡计分卡的核心在于“平衡”和“计分”，在绩效评价中，“平衡”是指对项目进行绩效评价不能仅仅限于单一方面，而应考虑多维度、多方面，不仅要考虑可计量可用货币或指标表达的绩效，也要考虑不能用货币、指标或不可计量的表达的绩效；既要考虑经济效益，也要考虑社会效益等；“计分”是指对财政科技投入绩效的各方面进行评价打分，通过每项指标的权值设定、目标要求与实际的实现来逐项计分，评价结果就是最终统计出的分值。 农业科研项目是一项研究周期长、综合性强的科学研究过程，从立项、批复下达、成果获得到应用推广，需要很长的周期，一般都要5-10年，并随着环境、人文、自然条件的不同有着很大的差异性，在推广过程中容易受自然环境、气候条件、社会环境的影响，社会效益、经济效益不明显，甚至在3-5年内都不直接产生经济效益，具有一定的特殊性，如公益类项目，基础设施平台建设项目。农业财政科技项目与其他项目相比，很多方面无法用定量指标来衡量，因此在进行此类项目绩效评价时，就要充分考虑到定量指标与非定量指标、定性指标与非定性指标的结合。 二、平衡计分卡视角的农业科技投入绩效评价的思路构建 基于农业财政科技项目的特殊性、周期长等原因，农业财政科技项目绩效应该是一个既能体现农业科技投入综合性目标的概念，又能体现政府投入资金所提供的公共服务及商品的绩效，涵盖从项目立项下拨经费到结项出成果的全过程；反映绩效的内容应该包括项目预期实现的产出和结果绩效指标，含项目技术成效、管理业绩、直接效益、间接效益、经济效益和社会效益等多个方面。绩效指标包括产出指标和效益指标两个方面，其中，产出指标反映项目合同既定的目标计划写成的产品和服务情况等。可进一步细分为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标等指标。效益指标反映与既定目标相关的、财政支出预期结果的实现程度和影响，可细化为经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众满意度等指标。依据平衡计分卡的四个维度，对农业科技项目绩效评价目标进行设定，并对各个维度进行适当的调整和改进，使其更符合农业科技项目绩效评价要求。 （1）战略。战略是平衡计分卡的核心，战略目标一经制定，所有的工作都围绕着战略目标进行。农业财政科技投入所要实现的战略目标，即为科研成果的获得、成果的应用、推广与转化所带来的效益，表现为该科技活动的结果是否达到预期设定的目标及对社会、经济、生态环境及可持续发展影响的程度与推动作用。 （2）客户。客户指标反应的是如何提高客户满意度、增长市场占有率等指标，在农业财政科技投入绩效评价中，客户指的是社会公众或服务对象的满意度，即成果一效益指标及社会满意度指标，体现为成果获奖情况、专利的申请、成果的采用、论文与专著、农户所掌握的技术、农民种植该成果所产生的土地覆盖率的增长，技术转让收入增加率、平台建设等基础设施建成后提高的效率等。 （3）财务。在农业科技投入绩效评价中，财务维度反应的已不是实现股东价值最大化和产品销售收入等指标，而是体现在项目投入情况、经费使用情况、预算执行情况、目标完成情况、财务会计信息质量及相关经费使用制度建设等方面。 （4）内部营运。为了满足客户的需要，实现战略目标，我们应具有什么样的优势？我们必须擅长哪些流程？即该实施哪些流程才能最终实现战略目标，在这里，内部营运维度指的是在科研活动过程中，通过投入研究，采取何种方法，达到技术创新性、新颖性、成熟性及先进性，具体体现为投入的人力、物力、项目保障条件、项目负责人的组织管理及协调能力和研究过程情况等。 （5）学习与发展。在农业科研活动过程中，学习与发展维度可以理解为人才培养、农户技术培训及应用前景方面。体现为科研研究团队人才的培养、农户和农技人员的业务培训及能力的提升；信息沟通顺畅使研究人员获得足够的信息，及时、准确、全面地了解客户的需求以及客户对所提供的服务或技术的反馈信息，不断改进技术和服务的过程。 综上所述，农业财政科技投入项目绩效，可月平衡计分卡的四个维度来概括，对农业科技投入项目经费支出在目标评价、过程评价、成效评价等方面进行综合、全面地绩效评价，由此，形成了平衡计分卡视角的广西农业科技投入绩效评价思路框架（见图1）： 三、广西农业科技投入绩效评价指标体系的构建 1．绩效评价指标的构成与内容 以平衡计分卡的四个维度为出发点，从四个维度相对应的绩效内容，采用4个评价准则，即相关性、效率、效果和可持续性，将绩效评价指标分为社会公众或服务对象的满意度、目标完成情况、经费使用情况、创新性、项目组织管理、人才培养、信息沟通和潜在效益八部分。 （1）社会公众或服务对象的满意度指标。农业科技投入的宗旨在于提高农业科技含量、加快农业科技成果转化应用、改善农业生态环境、提高农产品市场竞争能力、增加农民收入，利于农业和农村经济结构的战略性调整，因此农业科技投入的社会公众或服务对象的满意度指标旨在评价投入所产生的成果效益，主要从成果的获取数、获奖情况，专利申请受理数，制定的企业规程、企业标准数，国家、省级或地方采纳的成果数，公开发表论文或专著，成果应用情况及形成政策建议或有效解决方案等来体现。 （2）目标完成情况指标。该项指标从项目研究目标计划完成角度出发，主要是为了考核项目合同既定的目标计划写成的产品和服务完成情况。考察项目立项目标完成程度、是否按时完成合同既定的技术指标、经济指标等。该类指标为过程类指标，是绩效评价的重要指标之一。 （3）经费使用情况指标。该类指标旨在评价项目资金到位落实情况，是否及时足额到位，有无滞后现象，有无影响项目研究进度；经费的使用是否符合经费使用管理规定，是否合理合规；会计信息质量如何，是否已纳入单位财务统一管理、进行专项核算、专款专用，并及时、有效地提供项目相关财务信息。 （4）创新性指标。创新性指标在农业科研项目中至关重要，是关乎项目研究成败的关键所在，创新性主要从创新程度、技术先进性程度及技术成熟性程度三个方面进行评价。创新程度即该项技术的新颖性，是集成创新还是原始创新；技术先进性程度是指该项技术在国内外的领先程度，分为国内外领先、国内先进、区内先进、行业领先程度等；技术成熟性指该技术在社会生产或服务领域的应用程度，如是否可以大规模地应用于哪些产业，市场前景是否广阔，有无推广价值，能否带动整个产业的发展。 （5）项目组织管理指标。该项指标从项目负责人协调管理能力、项目保障条件及工作机制和激励机制三个方面进行考察。项目负责人能否有效地组织项目执行工作的开展，是项目能否完成合同既定目标的重要原因之一，同时项目组投入的人力、物力、设备、基地、基础设施等条件也是项目研究顺利完成的重要保障，是否制定相关工作制度及激励措施，也是确保项目顺利完成的条件。 （6）研究团队人才培养指标。人才培养是农业科技投入项目不可或缺的因素，体现在在研究过程中培养的人才的数量及层次，科研团队整体能力的提升，农户及农技人员、推广人员的业务培训的频率、次数及能力的提升方面。这些人员对技术的掌握程度，直接影响着该项目技术的成功应用与推广程度，在一定程度上影响着推广面积的增长率。 （7）信息沟通指标。该项指标主要是评价在研究过程中，科研人员能及时、准确、全面掌握客户对所提供的服务或技术的反馈信息，并加以改进，以提高技术水平，增加农民收入。 （8）潜在效益指标。该项指标主要从应用前景方面进行考察，意即该技术成果是否带动农民增收、基地面积增加，并推动相关产业的发展程度。 2．绩效评价指标体系 根据平衡计分卡视角的广西农业科技投入绩效评价思路框架、项目投入特点及项目评价内容，结合农业科技项目绩效评价的需要，构建广西农业科技投入绩效评价指标体系，包括社会公众或服务对象的满意度等8项一级指标，21项二级指标，具体为社会公众或服务对象满意度二级指标7项、目标完成情况二级指标1项、经费使用情况二级指标3项、创新性二级指标3项、项目组织管理二级指标3项、人才培养二级指标2项、信息沟通二级指标1项、潜在效益二级指标l项。 3．评价指】分值的确定 农业科研项目绩效评价一级指标建立后，参考其他农业科研项目评价指标体系二级指标的设置，用发放问卷调查表的方式，向相关农业专家和农业科研院所的财务专家反复咨询，让专家来判断选择二级指标。本文向广西农业科学院相关的农业技术专家、农业科研管理专家以及财务专家等发放了多份问卷调查表，并让他们分别对列出的二级指标重要性进行分析比较，最后得出21个适合于农业科研项目绩效评价的二级指标。在问卷调查中，专家对二级指标进行选择的同时，请专家对指标的相对重要性进行了对比，确定分值，项目评价以100分为满分，得分在90分（含）以上的为“优”，80分到90分的为“良”，70分到80分的为“中”，60分到70分的为“△格”，60分以下的为‘不合格”。 四、广西农业科技投入绩效评价指标体系的实证分析 选取广西农业科学院农业成果转化项目A进行评价，结合已给出的评价指标体系进行各项指标的计算，得出评价结果，项目评价得分：社会公众或服务对象的满意度得分43分，目标完成情况4分，经费使用情况得分9分，创新性得分9分，项目组织管理得分10分，人才培养得分5分，信息沟通得分2分，潜在效益得分5分，A项目最终得分87分。 A项目为农业类成果转化项目，已实施两年，根据合同约定的技术指标与经济指标与实际完成指标相比，除个别成本指标未完成约定的指标外其余各项指标都超额完成，特别是辐射推广面积、单位亩增产率及公开发表论文都大大超过了合同既定目标，项目建成优良品种示范基地十几个，核心示范面积多，辐射推广面积大，示范基地亩产量提高，单位面积产值高，培训基地农民次数、人员较多，每年在各示范基地举办的现场观摩会两次，制定技术规程及栽培技术多套，获国家发明专利一项，公开发表论文数量多且发表论文刊物级别高，经济效益及社会效益显著，应用前景好，项目完成情况较好，评价得分较高，但由于该项目属于成果转化项目，而成果转化项目大多是用已通过审定或已获奖的品种进行示范、中试，因此在成果转化类项目评价时，成果获奖情况指标得分不高，效果不太明显，但在21个二级指标评分过程中，能依据项目组提供的材料进行量化评分，得出的结果比较准确，能反映该类项目的基本情况。实证评分结果与项目执行结果相符，说明本文所构建的指标体系可行、可靠。 五、结束语 通过实证分析，结合指标设立的原则，平衡计分卡视角的广西农业科技投入绩效评价指标体系符合农业类项目绩效评价，各项指标的数据容易获取，易于操作，全面地对项目目标、过程及成效进行综合评价，评价结果客观、真实、全面，可行性强。该指标体系可为农业、财政、科技等相关部门的项目绩效评价工作提供借鉴与指导，该指标体系的应用，可有效引导农业科研工作转向科技成果的应用与推广，促进科技成果转化为现实生产力，推动农业产业的发展，带动农民增收，为服务“三农”提供强有力的支撑。同时，也可以为以后农业科研项目申报经费预算的编制提供科学的指导。 教育期刊网 http://www.jyqkw.com
参考文献 1．中华人民共和国财政部预算司编著．中国预算绩效管理探索与实践．济科学出版社，2013． 2．李小红．应用研究型科研项目绩效评价指标体系构建，广西财务与会计，2013（6）． 3．刘华周，陆学文，郭媛嫣，亢志华，陈海霞，秦建军，财政支持农业科研机构的绩效评价指标体系研究——以农业科研机构新实验基地建设项目为例．农业科技管理，2013年2月第32卷第1期． 4．李勃，农业科研项目绩效评价指标体系构建研究，云南大学硕士研究生论文，2011年． （责任编辑：王文龙）